ВИТРАТИ ТА ПОДАТКИ
Передача майна — квартира, будинок, земля чи інша власність — завжди пов’язана з юридичними витратами та податками. В Україні правила для спадкування та дарування суттєво залежать від того, хто саме отримує майно і чи є він резидентом України.
Нижче — чітке й актуальне пояснення, яке допоможе уникнути помилок і правильно розрахувати витрати.
Хто належить до близьких родичів
Для податкових пільг закон виділяє найвужче коло близьких родичів. Це особи першого ступеня спорідненості, а саме:
• батько,
• мати,
• син,
• дочка.
До цієї категорії також прирівнюється подружжя — чоловік або дружина.
Саме ця група має право на повну податкову пільгу при даруванні чи спадкуванні.
Рідні брати та сестри не належать до першого ступеня спорідненості. Вони є спадкоємцями другої черги й підпадають під загальні ставки оподаткування.
ВИТРАТИ ТА ПОДАТКИ ПРИ ДАРУВАННІ ТА СПАДКУВАННІ
В Україні податки сплачуються тільки отримувачем майна. Розмір податків залежить від ступеня спорідненості й резидентського статусу.
1. Близькі родичі (1 ступінь + подружжя)
✔ 0% — ПДФО
✔ 0% — військовий збір
Це стосується як дарування, так і спадкування.
Передати майно близькій родині — найвигідніший варіант.
2. Інші родичі або сторонні особи (резиденти України)
До цієї групи належать:
• рідні брат/сестра,
• бабуся, дідусь,
• онуки,
• дядько, тітка, племінники,
• сторонні особи.
Для них діє комбіноване оподаткування:
✔ 5% — ПДФО
✔ 5% — військовий збір
Разом: 10%
Ця ставка однакова для дарування та спадкування.
3. Нерезиденти (іноземці)
Якщо майно отримує людина, яка не має податкового резиденства України, застосовується підвищена ставка:
✔ 18% — ПДФО
✔ 5% — військовий збір
Разом: 23%
Це стосується як родичів, так і сторонніх осіб — для нерезидентів пільг немає.
ІНШІ ВИТРАТИ
Окрім податків, враховуються:
• нотаріальні послуги,
• державне мито,
• витрати на витяги з реєстру,
• оцінка майна (при спадкуванні обов’язково, при даруванні — залежить від ситуації),
• реєстрація права власності.
Розмір цих витрат залежить від виду майна та конкретної ситуації.
ВИСНОВОК
Передача майна близьким родичам є найвигіднішою, оскільки податки становлять 0%. У всіх інших випадках податкове навантаження відчутно зростає — від 10% до 23%. Тому перед оформленням дарування або спадкування варто завчасно розрахувати витрати й переконатися, що обраний варіант є оптимальним.
Якщо вам потрібна консультація з приводу оподаткування майна при оформленні спадщини, звертайтесь в адвокатську компанію « Олексій Кухар і партнери»
